Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в предварительном слушании материалы уголовного дела в отношении Турыгина Д.С., ** ** **** года рождения, уроженца <адрес>, гражданина Российской Федерации, с высшим образованием, состоящего в браке, имеющего малолетнего ребенка, работающего менеджером по развитию в <данные изъяты>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, несудимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Органом предварительного расследования Турыгин Д.С. обвиняется в том, что он в период с ** ** **** по ** ** ****, являлся на основании Протокола внеочередного общего собрания участников <данные изъяты>» (далее – <данные изъяты> Общество) от ** ** ****, на основании приказа № от ** ** **** Генеральным директором <данные изъяты>», состоящего на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес>№), расположенного и фактически осуществляющего деятельность по адресу: <адрес>, зарегистрированного ** ** **** МИФНС России № по <адрес> за основным государственным регистрационным номером (№ по юридическому адресу: <адрес>, то есть Общества, которое в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (далее – НК РФ) является плательщиком налога на добавленную стоимость (далее – НДС).

При этом Турыгин Д.С., в соответствии с пп.16.3.1, 16.3.5, 16.3.6, 16.3.7, 16.3.11 Устава <данные изъяты>», утвержденного Решением участников <данные изъяты>» от ** ** ****, являлся единоличным исполнительным органом Общества, должностным лицом, наделенным, административно-хозяйственными и организационно-распорядительными полномочиями, в том числе по представлению без доверенности интересов Общества и совершению сделок, осуществлению найма и увольнения работников, изданию приказов о назначении на должности работников Общества, заключению, изменению, расторжению трудовых договоров, применению мер поощрения и наложения дисциплинарных взысканий, заключению (изменению, расторжению) сделок, организации бухгалтерского учета и отчетности, то есть обладал полномочиями по контролю за деятельностью Общества, осуществлению от имени Общества хозяйственной, финансовой и производственной деятельности, выполнению административно-хозяйственных и организационно-распорядительных функций.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.п.1 и 3 ст. 23 НК РФ, налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения.

На основании ст. 143 НК РФ, <данные изъяты>» являлось плательщиком НДС.

В соответствии с пп.1 п.1 ст. 146 НК РФ, объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

Согласно п.1 ст. 154 НК РФ, налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг).

Согласно ст. 163 и п.3 ст. 164 НК РФ, налоговый период устанавливается как квартал, а налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов.

Согласно пп.2 п.1 ст. 167 НК РФ, моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат - день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

В соответствии с п.п.1 и 2 ст. 168 НК РФ, при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога. Сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, исчисляется по каждому виду этих товаров (работ, услуг), имущественных прав как соответствующая налоговой ставке процентная доля указанных в пункте 1 ст. 168 НК РФ цен (тарифов).

В соответствии с п.п.1 и 2 ст. 171 НК РФ, предусмотрено, что налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму налога на сумму налоговых вычетов. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации.

Согласно п.1 ст. 172 НК РФ, налоговые вычеты производятся на основании счет-фактур, выставленных продавцами при приобретении плательщиком товаров (работ, услуг).

В соответствии с п.1 ст. 173 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

В соответствии со ст. 174 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ), в соответствии с которой уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп. 1-3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом;

В соответствии со ст.ст.7,9 и 19 Федерального Закона № 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете», Турыгин Д.С., состоящий в должности Генерального директора <данные изъяты>», как руководитель экономического субъекта, нес ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета, хранение документов бухгалтерского учета, оформления каждого факта хозяйственной деятельности первичным учетными документами, не допущение принятия к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок, а также за организацию и осуществление внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни.

В нарушение указанных нормативных актов, а также нарушая положения ст.ст. 171,172 НК РФ, в соответствии с которыми обязанность подтверждать правомерность и обоснованность налоговых вычетов первичной документацией лежит на налогоплательщике – получателе товаров (работ, услуг), Турыгин Д.С., с целью уклонения от уплаты налогов с Общества в крупном размере, действуя из корыстных побуждений, осознавая незаконность, общественную опасность и противоправность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов в бюджет Российской Федерации, необоснованно применил налоговые вычеты по НДС на основании фиктивных документов, оформленных от Общества <данные изъяты> (далее – <данные изъяты>»), <данные изъяты>) (далее – <данные изъяты>»), <данные изъяты>) (далее – <данные изъяты>»), <данные изъяты> (далее – <данные изъяты>») что привело к неуплате налогов в бюджет в крупном размере при следующих обстоятельствах.

Не позднее ** ** **** у Генерального директора <данные изъяты>» Турыгина Д.С. возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации путем оформления документов первичного бухгалтерского учета, свидетельствующих о якобы приобретении у <данные изъяты>», являющихся фирмами – «однодневками», не осуществляющими реальной финансово-хозяйственной деятельности, а, следовательно, не производящими уплату установленных законодательством налогов, товарно-материальных ценностей (далее – ТМЦ), а именно жидкого азота, с дальнейшим включением в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

С целью реализации права на необоснованное применение налоговых вычетов по НДС, применяя вышеуказанную преступную схему, Турыгин Д.С., с целью создания видимости осуществления им (Турыгиным Д.С.) от имени <данные изъяты>» правомерной финансово-хозяйственной деятельности в период с ** ** **** по ** ** **** приискал реквизиты следующих юридических лиц:

- <данные изъяты>), директором которого являлась Б., неосведомленная об использовании Турыгиным Д.С. ее данных для осуществления преступной деятельности;

- <данные изъяты>), директором которого являлась Ф., неосведомленная об использовании Турыгиным Д.С. ее данных для осуществления преступной деятельности;

- <данные изъяты>), директором которого являлась К., неосведомленная об использовании Турыгиным Д.С. ее данных для осуществления преступной деятельности;

<данные изъяты>), директором которого являлась К., неосведомленная об использовании Турыгиным Д.С. ее данных для осуществления преступной деятельности,

для совершения с вышеуказанными юридическими лицами от имени <данные изъяты>» мнимых сделок, ничтожных в силу ст. 170 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ), совершаемых лишь для вида, без намерения создавать соответствующие правовые последствия, и осуществления перечисления денежных средств Общества для последующего их контроля в интересах <данные изъяты>», а также совершения иных действий от их имени.

В период с ** ** **** по ** ** ****, в дневное время, находясь в <адрес>, Турыгин Д.С., руководствуясь корыстными побуждениями и целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате <данные изъяты>» в период с ** ** **** по ** ** ****, в нарушение вышеуказанных норм законодательства о налогах и сборах, с целью уклонения от уплаты налогов, незаконно и умышленно, используя реквизиты организаций, организовал изготовление хозяйственных документов, содержащих заведомо ложные сведения о хозяйственных отношениях <данные изъяты> договоров, заведомо ложно свидетельствующих о приобретенных у <данные изъяты>» товарно-материальных ценностях, а именно жидкого азота, обеспечил их подписание от имени директоров указанных организаций, проставление оттисков их печатей, а также организовал изготовление следующих счетов-фактур, выставленных от имени указанных организаций с отражением сумм НДС, заведомо ложно свидетельствующих об обязанности их перечисления <данные изъяты>» в адрес указанных организаций:

- выставленных в адрес <данные изъяты>» счет-фактур от имени <данные изъяты>» за поставленные товарно-материальные ценности, а именно за жидкий азот, в том числе: № от ** ** **** на сумму 503 576,80 рублей, в том числе НДС 76 816,80 рублей; № от ** ** **** на сумму 755 365,20 рублей, в том числе НДС 115 225,20 рублей; № от ** ** **** на сумму 755 365,20 рублей, в том числе НДС 115 225,20 рублей; № от ** ** **** на сумму 755 365,20 рублей, в том числе НДС 115 225,20 рублей; № от ** ** **** на сумму 755 365,20 рублей, в том числе НДС 115 225,20 рублей; № от ** ** **** на сумму 755 365,20 рублей, в том числе НДС 115 225,20 рублей; № от ** ** **** на сумму 695 468,40 рублей, в том числе НДС 106 088,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 755 365,20 рублей, в том числе НДС 115 225,20 рублей; № от ** ** **** на сумму 755 365,20 рублей, в том числе НДС 115 225,20 рублей; № от ** ** **** на сумму 755 365,20 рублей, в том числе НДС 115 225,20 рублей; № от ** ** **** на сумму 755 365,20 рублей, в том числе НДС 115 225,20 рублей; № от ** ** **** на сумму 755 365,20 рублей, в том числе НДС 115 225,20 рублей; № от ** ** **** на сумму 755 365,20 рублей, в том числе НДС 115 225,20 рублей; № от ** ** **** на сумму 755 365,20 рублей, в том числе НДС 115 225,20 рублей; № от ** ** **** на сумму 695 468,40 рублей, в том числе НДС 106 088,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 755 365,20 рублей, в том числе НДС 115 225,20 рублей; № от ** ** **** на сумму 755 365,20 рублей, в том числе НДС 115 225,20 рублей; № от ** ** **** на сумму 755 365,20 рублей, в том числе НДС 115 225,20 рублей; № от ** ** **** на сумму 755 365,20 рублей, в том числе НДС 115 225,20 рублей; № от ** ** **** на сумму 755 365,20 рублей, в том числе НДС 115 225,20 рублей; № от ** ** **** на сумму 755 365,20 рублей, в том числе НДС 115 225,20 рублей; № от ** ** **** на сумму 695 468,40 рублей, в том числе НДС 106 088,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 503 576,80 рублей, в том числе НДС 76 816,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 503 576,80 рублей, в том числе НДС 76 816,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 755 365,20 рублей, в том числе НДС 115 225,20 рублей; № от ** ** **** на сумму 755 365,20 рублей, в том числе НДС 115 225,20 рублей; № от ** ** **** на сумму 714 324,80 рублей, в том числе НДС 108 964,80 рублей; № от ** ** **** на сумму 695 468,40 рублей, в том числе НДС 106 088,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 755 365,20 рублей, в том числе НДС 115 225,20 рублей; № от ** ** **** на сумму 755 365,20 рублей, в том числе НДС 115 225,20 рублей; № от ** ** **** на сумму 695 468,40 рублей, в том числе НДС 106 088,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 503 576,80 рублей, в том числе НДС 76 816,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 503 576,80 рублей, в том числе НДС 76 816,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 503 576,80 рублей, в том числе НДС 76 816,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 695 468,40 рублей, в том числе НДС 106 088,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 695 468,40 рублей, в том числе НДС 106 088,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 665 520,00 рублей, в том числе НДС 101 520,00 рублей; № от ** ** **** на сумму 695 468,40 рублей, в том числе НДС 106 088,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 665 520,00 рублей, в том числе НДС 101 520,00 рублей; № от ** ** **** на сумму 695 468,40 рублей, в том числе НДС 106 088,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 695 468,40 рублей, в том числе НДС 106 088,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 695 468,40 рублей, в том числе НДС 106 088,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 695 468,40 рублей, в том числе НДС 106 088,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 695 468,40 рублей, в том числе НДС 106 088,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 695 468,40 рублей, в том числе НДС 106 088,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 695 468,40 рублей, в том числе НДС 106 088,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 695 468,40 рублей, в том числе НДС 106 088,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 695 468,40 рублей, в том числе НДС 106 088,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 695 468,40 рублей, в том числе НДС 106 088,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 695 468,40 рублей, в том числе НДС 106 088,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 695 468,40 рублей, в том числе НДС 106 088,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 695 468,40 рублей, в том числе НДС 106 088,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 695 468,40 рублей, в том числе НДС 106 088,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 665 520,00 рублей, в том числе НДС 101 520,00 рублей; № от ** ** **** на сумму 695 468,40 рублей, в том числе НДС 106 088,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 665 520,00 рублей, в том числе НДС 101 520,00 рублей; № от ** ** **** на сумму 695 468,40 рублей, в том числе НДС 106 088,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 665 520,00 рублей, в том числе НДС 101 520,00 рублей; № от ** ** **** на сумму 695 468,40 рублей, в том числе НДС 106 088,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 881 814,00 рублей, в том числе НДС 134 514,00 рублей; № от ** ** **** на сумму 881 814,00 рублей, в том числе НДС 134 514,00 рублей; № от ** ** **** на сумму 881 814,00 рублей, в том числе НДС 134 514,00 рублей; № от ** ** **** на сумму 1 008 262,80 рублей, в том числе НДС 153 802,80 рублей; № от ** ** **** на сумму 881 814,00 рублей, в том числе НДС 134 514,00 рублей; № от ** ** **** на сумму 881 814,00 рублей, в том числе НДС 134 514,00 рублей; № от ** ** **** на сумму 881 814,00 рублей, в том числе НДС 134 514,00 рублей; № от ** ** **** на сумму 881 814,00 рублей, в том числе НДС 134 514,00 рублей; № от ** ** **** на сумму 881 814,00 рублей, в том числе НДС 134 514,00 рублей; № от ** ** **** на сумму 881 814,00 рублей, в том числе НДС 134 514,00 рублей; № от ** ** **** на сумму 881 814,00 рублей, в том числе НДС 134 514,00 рублей; № от ** ** **** на сумму 881 814,00 рублей, в том числе НДС 134 514,00 рублей; № от ** ** **** на сумму 881 814,00 рублей, в том числе НДС 134 514,00 рублей; № от ** ** **** на сумму 881 814,00 рублей, в том числе НДС 134 514,00 рублей; № от ** ** **** на сумму 881 814,00 рублей, в том числе НДС 134 514,00 рублей; № от ** ** **** на сумму 881 814,00 рублей, в том числе НДС 134 514,00 рублей; № от ** ** **** на сумму 1 008 262,80 рублей, в том числе НДС 153 802,80 рублей; № от ** ** **** на сумму 881 814,00 рублей, в том числе НДС 134 514,00 рублей; № от ** ** **** на сумму 881 814,00 рублей, в том числе НДС 134 514,00 рублей; № от ** ** **** на сумму 1 008 262,80 рублей, в том числе НДС 153 802,80 рублей; № от ** ** **** на сумму 881 814,00 рублей, в том числе НДС 134 514,00 рублей; № от ** ** **** на сумму 881 814,00 рублей, в том числе НДС 134 514,00 рублей; № от ** ** **** на сумму 881 814,00 рублей, в том числе НДС 134 514,00 рублей; № от ** ** **** на сумму 881 814,00 рублей, в том числе НДС 134 514,00 рублей; № от ** ** **** на сумму 1 008 262,80 рублей, в том числе НДС 153 802,80 рублей; № от ** ** **** на сумму 1 008 262,80 рублей, в том числе НДС 153 802,80 рублей; № от ** ** **** на сумму 1 008 262,80 рублей, в том числе НДС 153 802,80 рублей; № от ** ** **** на сумму 881 814,00 рублей, в том числе НДС 134 514,00 рублей; № от ** ** **** на сумму 881 814,00 рублей, в том числе НДС 134 514,00 рублей; № от ** ** **** на сумму 1 008 262,80 рублей, в том числе НДС 153 802,80 рублей; № от ** ** **** на сумму 881 814,00 рублей, в том числе НДС 134 514,00 рублей; № от ** ** **** на сумму 450 335,20 рублей, в том числе НДС 68 695,20 рублей; № от ** ** **** на сумму 450 335,20 рублей, в том числе НДС 68 695,20 рублей; № от ** ** **** на сумму 450 335,20 рублей, в том числе НДС 68 695,20 рублей; № от ** ** **** на сумму 225 167,60 рублей, в том числе НДС 34 347,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 450 335,20 рублей, в том числе НДС 68 695,20 рублей; № от ** ** **** на сумму 450 335,20 рублей, в том числе НДС 68 695,20 рублей; № от ** ** **** на сумму 450 335,20 рублей, в том числе НДС 68 695,20 рублей; № от ** ** **** на сумму 450 335,20 рублей, в том числе НДС 68 695,20 рублей; № от ** ** **** на сумму 225 167,60 рублей, в том числе НДС 34 347,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 450 335,20 рублей, в том числе НДС 68 695,20 рублей; № от ** ** **** на сумму 450 335,20 рублей, в том числе НДС 68 695,20 рублей; № от ** ** **** на сумму 450 335,20 рублей, в том числе НДС 68 695,20 рублей; № от ** ** **** на сумму 450 335,20 рублей, в том числе НДС 68 695,20 рублей; № от ** ** **** на сумму 450 335,20 рублей, в том числе НДС 68 695,20 рублей; № от ** ** **** на сумму 450 335,20 рублей, в том числе НДС 68 695,20 рублей; № от ** ** **** на сумму 450 335,20 рублей, в том числе НДС 68 695,20 рублей; № от ** ** **** на сумму 476 956,00 рублей, в том числе НДС 72 756,00 рублей; № от ** ** **** на сумму 225 167,60 рублей, в том числе НДС 34 347,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 476 956,00 рублей, в том числе НДС 72 756,00 рублей; № от ** ** **** на сумму 476 956,00 рублей, в том числе НДС 72 756,00 рублей; № от ** ** **** на сумму 476 956,00 рублей, в том числе НДС 72 756,00 рублей; № от ** ** **** на сумму 476 956,00 рублей, в том числе НДС 72 756,00 рублей; № от ** ** **** на сумму 225 167,60 рублей, в том числе НДС 34 347,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 476 956,00 рублей, в том числе НДС 72 756,00 рублей; № от ** ** **** на сумму 476 956,00 рублей, в том числе НДС 72 756,00 рублей; № от ** ** **** на сумму 225 167,60 рублей, в том числе НДС 34 347,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 476 956,00 рублей, в том числе НДС 72 756,00 рублей; № от ** ** **** на сумму 476 956,00 рублей, в том числе НДС 72 756,00 рублей; № от ** ** **** на сумму 476 956,00 рублей, в том числе НДС 72 756,00 рублей; № от ** ** **** на сумму 476 956,00 рублей, в том числе НДС 72 756,00 рублей; № от ** ** **** на сумму 225 167,60 рублей, в том числе НДС 34 347,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 225 167,60 рублей, в том числе НДС 34 347,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 225 167,60 рублей, в том числе НДС 34 347,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 225 167,60 рублей, в том числе НДС 34 347,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 476 956,00 рублей, в том числе НДС 72 756,00 рублей; № от ** ** **** на сумму 225 167,60 рублей, в том числе НДС 34 347,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 225 167,60 рублей, в том числе НДС 34 347,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 225 167,60 рублей, в том числе НДС 34 347,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 225 167,60 рублей, в том числе НДС 34 347,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 225 167,60 рублей, в том числе НДС 34 347,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 225 167,60 рублей, в том числе НДС 34 347,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 225 167,60 рублей, в том числе НДС 34 347,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 225 167,60 рублей, в том числе НДС 34 347,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 225 167,60 рублей, в том числе НДС 34 347,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 225 167,60 рублей, в том числе НДС 34 347,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 476 956,00 рублей, в том числе НДС 72 756,00 рублей; № от ** ** **** на сумму 225 167,60 рублей, в том числе НДС 34 347,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 225 167,60 рублей, в том числе НДС 34 347,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 225 167,60 рублей, в том числе НДС 34 347,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 225 167,60 рублей, в том числе НДС 34 347,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 476 956,00 рублей, в том числе НДС 72 756,00 рублей; № от ** ** **** на сумму 225 167,60 рублей, в том числе НДС 34 347,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 288 392,00 рублей, в том числе НДС 43 992,00 рублей; № от ** ** **** на сумму 225 167,60 рублей, в том числе НДС 34 347,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 225 167,60 рублей, в том числе НДС 34 347,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 476 956,00 рублей, в том числе НДС 72 756,00 рублей; № от ** ** **** на сумму 225 167,60 рублей, в том числе НДС 34 347,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 476 956,00 рублей, в том числе НДС 72 756,00 рублей; № от ** ** **** на сумму 225 167,60 рублей, в том числе НДС 34 347,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 225 167,60 рублей, в том числе НДС 34 347,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 225 167,60 рублей, в том числе НДС 34 347,60 рублей;

- выставленных в адрес <данные изъяты>» счет-фактур от имени <данные изъяты>» за поставленные товарно-материальные ценности, а именно за жидкий азот, в том числе: № от ** ** **** на сумму 126 448,80 рублей, в том числе НДС – 19 288,80 рублей; №от ** ** **** на сумму 252 897,60 рублей, в том числе НДС – 38 577,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 126 448,80 рублей, в том числе НДС – 19 288,80 рублей; № от ** ** **** на сумму 126 448,80 рублей, в том числе НДС – 19 288,80 рублей; № от ** ** **** на сумму 126 448,80 рублей, в том числе НДС – 19 288,80 рублей; № от ** ** **** на сумму 126 448,80 рублей, в том числе НДС – 19 288,80 рублей; № от 01** ** **** на сумму 126 448,80 рублей, в том числе НДС – 19 288,80 рублей; № от 01** ** **** на сумму 252 897,60 рублей, в том числе НДС – 38 577,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 379 346,40 рублей, в том числе НДС – 57 866,40 рублей; №от ** ** **** на сумму 126 448,80 рублей, в том числе НДС – 19 288,80 рублей; № от ** ** **** на сумму 301 702,40 рублей, в том числе НДС – 46 022,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 379 346,40 рублей, в том числе НДС – 57 866,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 252 897,60 рублей, в том числе НДС – 38 577,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 126 448,80 рублей, в том числе НДС – 19 288,80 рублей; № от ** ** **** на сумму 126 448,80 рублей, в том числе НДС – 19 288,80 рублей; № от ** ** **** на сумму 252 897,60 рублей, в том числе НДС – 38 577,60рублей; № от ** ** **** на сумму 252 897,60 рублей, в том числе НДС – 38 577,60рублей; № от ** ** **** на сумму 379 346,40 рублей, в том числе НДС – 57 866,40рублей; № от ** ** **** на сумму 126 448,80 рублей, в том числе НДС – 19 288,80 рублей; № от ** ** **** на сумму 252 897,60 рублей, в том числе НДС – 38 577,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 126 448,80 рублей, в том числе НДС – 19 288,80 рублей; № от ** ** **** на сумму 126 448,80 рублей, в том числе НДС – 19 288,80 рублей; № от ** ** **** на сумму 126 448,80 рублей, в том числе НДС – 19 288,80 рублей; № от ** ** **** на сумму 252 897,60 рублей, в том числе НДС – 38 577,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 252 897,60 рублей, в том числе НДС – 38 577,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 252 897,60 рублей, в том числе НДС – 38 577,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 252 897,60 рублей, в том числе НДС – 38 577,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 252 897,60 рублей, в том числе НДС – 38 577,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 252 897,60 рублей, в том числе НДС – 38 577,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 252 897,60 рублей, в том числе НДС – 38 577,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 252 897,60 рублей, в том числе НДС – 38 577,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 252 897,60 рублей, в том числе НДС – 38 577,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 252 897,60 рублей, в том числе НДС – 38 577,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 252 897,60 рублей, в том числе НДС – 38 577,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 252 897,60 рублей, в том числе НДС – 38 577,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 252 897,60 рублей, в том числе НДС – 38 577,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 252 897,60 рублей, в том числе НДС – 38 577,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 252 897,60 рублей, в том числе НДС – 38 577,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 252 897,60 рублей, в том числе НДС – 38 577,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 175 253,60 рублей, в том числе НДС – 26 733,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 252 897,60 рублей, в том числе НДС – 38 577,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 252 897,60 рублей, в том числе НДС – 38 577,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 126 448,80 рублей, в том числе НДС – 19 288,80 рублей; № от ** ** **** на сумму 126 448,80 рублей, в том числе НДС – 19 288,80 рублей; № от ** ** **** на сумму 252 897,60 рублей, в том числе НДС – 38 577,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 252 897,60 рублей, в том числе НДС – 38 577,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 252 897,60 рублей, в том числе НДС – 38 577,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 1 034 883,60 рублей, в том числе НДС – 157 863,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 1 001 607,60 рублей, в том числе НДС – 152 787,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 1 043 757,20 рублей, в том числе НДС – 159 217,20 рублей; № от ** ** **** на сумму 1 001 607,60 рублей, в том числе НДС – 152 787,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 1 034 883,60 рублей, в том числе НДС – 157 863,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 1 001 607,60 рублей, в том числе НДС – 152 787,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 1 043 757,20 рублей, в том числе НДС – 159 217,20 рублей; № от ** ** **** на сумму 1 034 883,60 рублей, в том числе НДС – 157 863,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 1 001 607,60 рублей, в том числе НДС – 152 787,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 1 043 757,20 рублей, в том числе НДС – 159 217,20 рублей; № от ** ** **** на сумму 1 001 607,60 рублей, в том числе НДС – 152 787,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 1 034 883,60 рублей, в том числе НДС – 157 863,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 1 001 607,60 рублей, в том числе НДС – 152 787,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 809 716,00 рублей, в том числе НДС – 123 516,00 рублей; № от ** ** **** на сумму 1 001 607,60 рублей, в том числе НДС – 152 787,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 1 034 883,60 рублей, в том числе НДС – 157 863,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 809 716,00 рублей, в том числе НДС – 123 516,00 рублей; № от ** ** **** на сумму 1 001 607,60 рублей, в том числе НДС – 152 787,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 1 001 607,60 рублей, в том числе НДС – 152 787,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 1 043 757,20 рублей, в том числе НДС – 159 217,20 рублей; № от ** ** **** на сумму 1 001 607,60 рублей, в том числе НДС – 152 787,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 809 716,00 рублей, в том числе НДС – 123 516,00 рублей; № от ** ** **** на сумму 1 001 607,60 рублей, в том числе НДС – 152 787,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 1 001 607,60 рублей, в том числе НДС – 152 787,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 1 034 883,60 рублей, в том числе НДС – 157 863,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 1 001 607,60 рублей, в том числе НДС – 152 787,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 1 001 607,60 рублей, в том числе НДС – 152 787,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 1 001 607,60 рублей, в том числе НДС – 152 787,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 1 034 883,60 рублей, в том числе НДС – 157 863,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 1 002 716,80 рублей, в том числе НДС – 152 956,80 рублей; № от ** ** **** на сумму 351 616,40 рублей, в том числе НДС – 53 636,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 351 616,40 рублей, в том числе НДС – 53 636,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 252 897,60 рублей, в том числе НДС – 38 577,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 351 616,40 рублей, в том числе НДС – 53 636,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 252 897,60 рублей, в том числе НДС – 38 577,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 351 616,40 рублей, в том числе НДС – 53 636,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 351 616,40 рублей, в том числе НДС – 53 636,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 351 616,40 рублей, в том числе НДС – 53 636,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 351 616,40 рублей, в том числе НДС – 53 636,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 252 897,60 рублей, в том числе НДС – 38 577,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 351 616,40 рублей, в том числе НДС – 53 636,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 351 616,40 рублей, в том числе НДС – 53 636,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 351 616,40 рублей, в том числе НДС – 53 636,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 252 897,60 рублей, в том числе НДС – 38 577,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 351 616,40 рублей, в том числе НДС – 53 636,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 351 616,40 рублей, в том числе НДС – 53 636,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 351 616,40 рублей, в том числе НДС – 53 636,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 351 616,40 рублей, в том числе НДС – 53 636,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 351 616,40 рублей, в том числе НДС – 53 636,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 351 616,40 рублей, в том числе НДС – 53 636,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 126 448,80 рублей, в том числе НДС – 19 288,80 рублей; № от ** ** **** на сумму 351 616,40 рублей, в том числе НДС – 53 636,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 252 897,60 рублей, в том числе НДС – 38 577,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 126 448,80 рублей, в том числе НДС – 19 288,80 рублей; № от ** ** **** на сумму 236 259,60 рублей, в том числе НДС – 36 039,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 252 897,60 рублей, в том числе НДС – 38 577,60 рублей; № от ** ** **** на сумму 126 448,80 рублей, в том числе НДС – 19 288,80 рублей; № от ** ** **** на сумму 126 448,80 рублей, в том числе НДС – 19 288,80 рублей; № от ** ** **** на сумму 126 448,80 рублей, в том числе НДС – 19 288,80 рублей; № от ** ** **** на сумму 126 448,80 рублей, в том числе НДС – 19 288,80 рублей; № от ** ** **** на сумму 126 448,80 рублей, в том числе НДС – 19 288,80 рублей; № от ** ** **** на сумму 379 346,40 рублей, в том числе НДС – 57 866,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 379 346,40 рублей, в том числе НДС – 57 866,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 379 346,40 рублей, в том числе НДС – 57 866,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 379 346,40 рублей, в том числе НДС – 57 866,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 379 346,40 рублей, в том числе НДС – 57 866,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 379 346,40 рублей, в том числе НДС – 57 866,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 379 346,40 рублей, в том числе НДС – 57 866,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 379 346,40 рублей, в том числе НДС – 57 866,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 379 346,40 рублей, в том числе НДС – 57 866,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 379 346,40 рублей, в том числе НДС – 57 866,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 379 346,40 рублей, в том числе НДС – 57 866,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 379 346,40 рублей, в том числе НДС – 57 866,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 379 346,40 рублей, в том числе НДС – 57 866,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 379 346,40 рублей, в том числе НДС – 57 866,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 379 346,40 рублей, в том числе НДС – 57 866,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 379 346,40 рублей, в том числе НДС – 57 866,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 379 346,40 рублей, в том числе НДС – 57 866,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 379 346,40 рублей, в том числе НДС – 57 866,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 379 346,40 рублей, в том числе НДС – 57 866,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 505 795,20 рублей, в том числе НДС – 77 155,20 рублей; № от ** ** **** на сумму 379 346,40 рублей, в том числе НДС – 57 866,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 505 795,20 рублей, в том числе НДС – 77 155,20 рублей; № от ** ** **** на сумму 379 346,40 рублей, в том числе НДС – 57 866,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 379 346,40 рублей, в том числе НДС – 57 866,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 379 346,40 рублей, в том числе НДС – 57 866,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 379 346,40 рублей, в том числе НДС – 57 866,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 379 346,40 рублей, в том числе НДС – 57 866,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 379 346,40 рублей, в том числе НДС – 57 866,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 379 346,40 рублей, в том числе НДС – 57 866,40 рублей; № от ** ** **** на сумму 379 346,40 рублей, в том числе НДС – 57 866,40 рублей;

Далее, Турыгин Д.С., продолжая реализовывать преступный умысел, в период с ** ** **** по ** ** ****, осуществлял безналичное перечисление денежных средств на расчетные счета указанных выше фирм – «однодневок», якобы, оплачивая поставленные товарно-материальные ценности, а именно жидкий азот, с включением в их стоимость сумм НДС, тем самым создавая видимость правомерной предпринимательской деятельности, согласно которой <данные изъяты>» приобретало у вышеуказанных организаций товар – жидкий азот.

Таким образом, в результате оформления указанных документов и осуществления безналичного перечисления денежных средств, Турыгиным Д.С. была создана видимость правомерной предпринимательской деятельности, согласно которой <данные изъяты>», якобы, приобретало у <данные изъяты> товарно-материальные ценности, а именно жидкий азот, и соответственно оплачивало товарно-материальные ценности с включением в их стоимость сумм НДС.

Вместе с тем, указанные организации товарно-материальные ценности <данные изъяты>» не поставляли, а договорные отношения между ними и <данные изъяты>» носили фиктивный характер, и использовались Турыгиным Д.С. с целью необоснованного применения налоговых вычетов по НДС.

Далее, в период с ** ** **** по ** ** ****, в дневное время, в офисе Общества, расположенном по адресу: <адрес>, Турыгин Д.С., руководствуясь корыстными побуждениями и с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате <данные изъяты>» в крупном размере в период с ** ** **** по ** ** ****, в нарушение вышеуказанных норм законодательства о налогах и сборах, незаконно и умышленно, предоставлял вышеуказанные хозяйственные документы и счета-фактуры главному бухгалтеру <данные изъяты>» Ч., находящейся в непосредственном подчинении директора Общества Турыгина Д.С. и не осведомленной о его преступных намерениях, которая отразила заведомо ложные сведения, представленные Турыгиным Д.С., в бухгалтерском учете <данные изъяты>», в том числе, в книге покупок организации за соответствующие налоговые периоды с ** ** **** по ** ** ****, в результате чего в регистрах бухгалтерского учета <данные изъяты> были отражены заведомо ложные сведения о суммах НДС, предъявленных продавцами <данные изъяты> в размере 28 095 909 рублей 80 копеек, влияющие на формирование налоговой базы по НДС, путем ее уменьшения на сумму налоговых вычетов в размере 28 095 909 рублей 80 копеек.

В период с ** ** **** по ** ** ****, в дневное время, в офисе Общества, расположенном по адресу: <адрес>, главный бухгалтер <данные изъяты>» Ч., находящаяся в непосредственном подчинении Турыгина Д.С. и не осведомленная о преступных намерениях последнего, на основании заведомо ложных сведений о суммах НДС, перечисленных по договорам <данные изъяты>», имеющим признаки мнимых сделок, отраженных в книгах покупок Общества, сформированных в программном комплексе «1C бухгалтерия» на основании счетов-фактур <данные изъяты>, содержащих заведомо ложные сведения, по указанию Турыгина Д.С. включила в налоговые декларации <данные изъяты>» по НДС за ** ** ****, заведомо ложные сведения о суммах налоговых вычетов по НДС и суммах НДС, подлежащего уплате <данные изъяты>» в указанные периоды, в результате чего незаконно уменьшила сумму НДС, подлежащую уплате <данные изъяты>» в бюджет, на 28 095 909 рублей 80 копеек, в том числе:

в налоговой декларации за ** ** **** от ** ** ****, в которой сумма начисленного налога отражена в размере 30 969 303 рубля, сумма налога, подлежащего вычету, отражена в размере 23 429 755 рублей, сумма налога, подлежащего уплате ООО «Резерв», отражена в размере 7 539 548 рублей;

в налоговой декларации за ** ** **** от ** ** **** (уточненная), в которой сумма начисленного налога отражена в размере 24 408 789 рублей, сумма налога, подлежащего вычету, отражена в размере 17 346 330 рублей, сумма налога, подлежащего уплате <данные изъяты>», отражена в размере 7 062 459 рублей;

в налоговой декларации за ** ** **** от ** ** **** (уточненная), в которой сумма начисленного налога отражена в размере 21 423 261 рубль, сумма налога, подлежащего вычету, отражена в размере 18 138 126 рублей, сумма налога, подлежащего уплате <данные изъяты>», отражена в размере 3 285 135 рублей;

в налоговой декларации за ** ** **** от ** ** **** (уточненная), в которой сумма начисленного налога отражена в размере 26 044 345 рублей, сумма налога, подлежащего вычету, отражена в размере 19 204 759 рублей, сумма налога, подлежащего уплате <данные изъяты>», отражена в размере 6 839 586 рублей;

в налоговой декларации за ** ** **** от ** ** **** (уточненная), в которой сумма начисленного налога отражена в размере 23 357 718 рублей, сумма налога, подлежащего вычету, отражена в размере 16 718 519 рублей, сумма налога, подлежащего уплате <данные изъяты>», отражена в размере 6 639 199 рублей.

В период с ** ** **** по ** ** ****, в дневное время, в офисе Общества, расположенном по адресу: <адрес>, главный бухгалтер <данные изъяты>» Ч., находящаяся в непосредственном подчинении Турыгина Д.С., действовавшего из корыстных побуждений, в целях уклонения от уплаты налогов с <данные изъяты>» за период с ** ** **** по ** ** **** в крупном размере, и не осведомленная о преступных намерениях последнего, в дневное время, находясь в офисе Общества, расположенном по адресу: <адрес>, по телекоммуникационным каналам связи направила в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, вышеуказанные налоговые декларации <данные изъяты>» по НДС, что привело к занижению налогооблагаемой базы Общества в указанный период, в том числе:

за 1 квартал 2015 года в сумме 10 569 585,60 рублей, по последнему сроку уплаты до ** ** ****;

за 2 квартал 2015 года в сумме 4 543 866,00 рублей, по последнему сроку уплаты до ** ** ****;

за 3 квартал 2015 года в сумме 6 134 515,20 рублей, по последнему сроку уплаты до ** ** ****;

за 4 квартал 2015 года в сумме 4 448 775,60 рубля, по последнему сроку уплаты до ** ** ****;

за 1 квартал 2016 года в сумме 2 399 167,40 рублей, по последнему сроку уплаты до ** ** ****;

а всего в сумме 28 095 909 рублей 80 копеек.

Таким образом, в период с ** ** **** по ** ** ****, в дневное время, в <адрес>, Генеральный директор <данные изъяты>» Турыгин Д.С., руководствуясь корыстными побуждениями и целью уклонения от уплаты налогов с организации, в нарушение норм законодательства о налогах и сборах, умышленно и незаконно уклонился от уплаты НДС, подлежащего уплате <данные изъяты>» за период деятельности с ** ** **** по ** ** ****, срок уплаты которого наступил ** ** ****, путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации Общества, на общую сумму 28 095 909 рублей 80 копеек, что в соответствии с примечанием № 1 к ст. 199 УК РФ является крупным размером.

Турыгин Д.С. обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ - уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, то есть уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчеты) заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

В судебном заседании защитник Петрашко И.О. просил прекратить уголовное дело в отношении Турыгина Д.С. по ч. 1 ст. 199 УК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Подсудимый Турыгин Д.С. поддержал доводы защитника, пояснив, что ему известны последствия прекращения уголовного преследования по п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

Государственный обвинитель Моисеева Е.В. не возражала против прекращения уголовного дела по указанному основанию.

Выслушав участников процесса, исследовав материалы уголовного дела, суд приходит к следующему.

Турыгину Д.С. вменяется совершение в период с ** ** ****г. по ** ** ****г. преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ.

Согласно ч. 2 ст. 15 УК РФ преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ, относится к категории небольшой тяжести, поскольку максимальное наказание, предусмотренное за его совершение, не превышает двух лет лишения свободы.

В соответствии с п. «а» ч. 1, ч. 2, 3 ст. 78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекли два года. Сроки давности исчисляются со дня совершения преступления и до момента вступления приговора суда в законную силу. В случае совершения лицом нового преступления сроки давности по каждому преступлению исчисляются самостоятельно. Течение сроков давности приостанавливается, если лицо, совершившее преступление, уклоняется от следствия или суда. В этом случае течение сроков давности возобновляется с момента задержания указанного лица или явки его с повинной.

Обстоятельства, свидетельствующие об уклонении Турыгина Д.С., от следствия и суда, в ходе судебного разбирательства не установлены.

Преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ, относится к категории преступлений небольшой тяжести. Таким образом, в отношении Турыгина Д.С. истекли сроки давности привлечения к уголовной ответственности, так как преступление было совершено в период времени с ** ** ****г. по ** ** ****г.

При указанных обстоятельствах, суд приходит к выводу, что Турыгин Д.С. подлежит освобождению от уголовной ответственности по ч. 1 ст. 199 УК РФ, в соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ, а уголовное дело подлежит прекращению по основанию, установленному п. 3 ч. 1 ст.24 УПК РФ, в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Из смысла и содержания п.п. 27, 28 Постановления Пленума ВС РФ № 48 от 26 ноября 2019г. следует, что по делам о налоговых преступлениях, предусмотренных статьями 199, 199.1 и 199.2 УК РФ, связанных с деятельностью организаций, являющихся налоговыми агентами либо плательщиками налогов, сборов, страховых взносов, виновное физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лишь в случаях, когда отсутствуют правовые и (или) фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, отвечающих по ее долгам в предусмотренном законом порядке (например, если у организации-налогоплательщика имеются признаки недействующего юридического лица, указанные в пункте 1 статьи 21.1 Федерального закона от 8 августа 2001 года N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", либо установлена невозможность удовлетворения требований об уплате обязательных платежей с учетом рыночной стоимости активов организации).

Суду не представлено сведений об отсутствии правовых и (или) фактических оснований для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, отвечающих по ее долгам в предусмотренном законом порядке. Выяснение указанных обстоятельств неизбежно повлечет за собой отложение судебного заседания и несоблюдения разумных сроков уголовного судопроизводства, что не допустимо. В связи с чем, гражданский иск, заявленный Бузулукским межрайонным прокурором Оренбургской области в интересах Российской Федерации на сумму 28 095 909,80 рублей надлежит оставить без рассмотрения, признав за гражданским истцом право на рассмотрение гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства.

В связи с прекращением уголовного дела и оставлением без рассмотрения гражданского иска, арест, наложенный на имущество по настоящему уголовному делу, следует отменить.

Руководствуясь ст. 78 УК РФ, ст.ст. 24, 27, 254, 236 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело в отношении Турыгина Д.С. обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, прекратить, по основанию, установленному п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, то есть в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Меру пресечения Турыгину Д.С. до вступления постановления в законную силу оставить прежней - подписку о невыезде и надлежащем поведении.

Гражданский иск Бузулукского межрайонного прокурора Оренбургской области в интересах Российской Федерации оставить без рассмотрения, признав за гражданским истцом право на рассмотрение гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства.

Арест, наложенный на имущество, принадлежащее <данные изъяты>», а именно: прицеп №, ** ** **** года выпуска, идентификационный номер №, синего цвета, номер кузова (прицепа) №, государственный регистрационный знак №; земельный участок с кадастровым №, местоположение: <адрес>. – отменить.

Арест, наложенный на расчетные счета <данные изъяты>», №, а именно: № открытый ** ** **** в <данные изъяты> по адресу: <адрес>, П1; № открытый ** ** **** в <данные изъяты>» по адресу: <адрес>; № открытый ** ** **** в <данные изъяты>»: <адрес>; № открытый ** ** **** в <данные изъяты>» по адресу: <адрес>; № открытый ** ** **** в <данные изъяты> по адресу: <адрес> пределах суммы 52 899 967,57 рублей; №, открытый ** ** **** в <данные изъяты> по адресу: <адрес> пределах суммы 52 899 967,57 рублей - отменить.

Арест, наложенный на дебиторскую задолженность <данные изъяты>; в сумме 4 536 300,22 руб., возникшую в рамках заключенного договора № от ** ** **** с АО <данные изъяты>» в виде запрета <данные изъяты>» перечислять указанные денежные средства на расчетные счета третьих лиц, за исключением расчетных счетов <данные изъяты> - отменить.

Арест, наложенный на имущество, принадлежащее Турыгину Д.С., а именно на расчетные счета: №, в пределах суммы 52 899 967,57 рублей - отменить.

Вещественные доказательства после вступления постановления в законную силу, а именно: копии регистрационных дел <данные изъяты> копии материалов служебного расследования <данные изъяты>», хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств Бузулукского межрайонного следственного отдела следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Оренбургской области – вернуть владельцам, в случае отказа в получении – уничтожить.

Документы, указанные в постановлении в т. 16 на л.д. 20-53 – хранящиеся в материалах уголовного дела – оставить там же.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Оренбургского областного суда через Бузулукский районный суд Оренбургской области в течение 10 суток со дня его провозглашения.

Судья Н.Г. Кузнецова

Подлинник постановления подшит в уголовном деле № 1(1)-577/2021, УИД 56RS0008-01-2021-004378-62 находящемся в производстве Бузулукского районного суда Оренбургской области.